Регистрация компании в Швейцарии

Регистрация компаний в Швейцарии

Швейцария является одной из самых благоприятных юрисдикций для ведения бизнеса, так как, не смотря на трехуровневую систему налогообложения, существуют различные налоговые привилегии для бизнеса. В то же время, государство содействует глобальным международным инициативам в борьбе с агрессивным налоговым планированием, сотрудничает с множеством международных организаций. Швейцария является членом WTO, OECD и имеет солидную репутацию на международной арене.

Швейцария представляет собой федеративную республику, которая состоит из территориальных единиц – кантонов и каждый имеет отдельное законодательство. В связи с этим налогообложение в стране также осуществляется на нескольких уровнях: федеральный, муниципальный и кантональный уровни.

Часть налогов, такие как НДС, налог на удержание, таможенные и административные сборы подпадают под исключительную компетенцию конфедерации, а, например, корпоративный и подоходный налоги подлежат налогообложению на всех уровнях.

Основные преимущества использования компаний:

  • высокая репутация страны на международном уровне;
  • возможность снижения налогового давления за счет получение льготного статуса для компании;
  • возможность освобождения дивидендов от уплаты налогов;
  • отсутствие налогообложения роялти.

Общая информация

 

Валюта Швейцарский франк (CHF)
Валютный контроль Отсутствует ограничение на импорт и экспорт капитала
Принципы учёта/финансовая отчётность Финансовая отчётность должна подаваться ежегодно
Основные организационно-правовые формы организаций Corporation/Aktiengesellschaft (AG) – Корпорация
Limited Liability Company (LLC)/Gesellschaft mit beschränkter
Haftung (GmbH) – Общество с ограниченной ответственностью
Соглашения об избежании двойного налогообложения компании Швейцария заключила 49 договоров об избежании двойного налогообложения, в том числе и с Украиной.

 

Корпоративное налогообложение

 

Налоговая резидентность Компания является налоговым резидентом, если она зарегистрирована в Швейцарии или ее управление и контроль осуществляется в Швейцарии.
Облагаемые налогом дивиденды Дивиденды освобождены от налогообложения при соблюдении квалифицированного участия (владение как минимум 10% доли от капитала компании, выплачивающей дивиденды либо сумма доли составляет 1 миллион CHF).
Прирост Капитала (Capital gains) В Швейцарии отсутствует налог на прирост капитала как таковой, а прирост капитала от продажи активов рассматривается и подлежит налогообложению как обычный доход. При определенных условиях доход от прироста капитала может быть освобожден от налогообложения.
Ставка корпоративного налога (налога на прибыль) Взимание корпоративного налога в Швейцарии осуществляется на нескольких уровнях:
  • федеральный – фиксированная ставка налога на прибыль компании – 8,5%,
  • муниципальный и кантональный уровень – налог определяется по месту регистрации компании.
Особые режимы налогообложения Швейцарские компании вправе получить льготный режим налогообложения в качестве холдинговой компании, домицилированной компании, смешанной компании или компании принципала.
Налоговые льготы На федеральном и кантональном уровне предусмотрены специальные налоговые льготы для коммерческих структур или инвестиционных проектов

 

Налог, уплачиваемый у источника дохода

Дивиденды Налог у источника выплаты дохода при выплате дивидендов составляет 35%, но, на основании соглашения между Швейцарией и ЭС ставка налога составит 0% по отношению к компаниям-резидентам ЭС.
Проценты по долговым обязательствам Налог у источника выплаты дохода по долговым обязательствам в пользу нерезидентов отсутствует. Исключение составляют проценты от депозитов в Швейцарских банках, которые подлежат 35%-му налогу на удержание.
Роялти Нет
Ставки налога на пассивные доходы в соответствии с Конвенцией между Украиной и Королевством Нидерланды об избежании двойного налогообложения Дивиденды. 5% или 15%
Проценты. 10 %
Роялти. 0%/10%

 

Для получения дополнительной информации об услугах, а также стоимости регистрации компании, пожалуйста, свяжитесь с нашими специалистами.


Актуальные заметки: