Регистрация компании на Кипре

Республика Кипр – островное независимое государство, которое до  1 октября 1960 года являлось колонией Великобритании. Член Европейского союза с 1 мая 2004 года. После вступления в Европейский союз был осуществлен переход национальной валюты Кипрский фунт (CYP) на Евро (EUR).

Кипр по праву считается одной из самых распространенных холдинговых юрисдикций и юрисдикций, применяемых в международном налоговом планировании. Среди преимуществ следует выделить одну из самых низких ставок корпоративного налога в ЕС. Законом Республики Кипр «О подоходном налоге» (The Income Tax Law No.118(I)/2002) 2002 года для всех форм организаций предусмотрена общая ставка корпоративного налога в размере 12,5 % (действует с 1 января 2013 года). Более того, от уплаты налога освобождаются доходы от продажи ценных бумаг, проценты и получаемые дивиденды. Правительством предусмотрено существование резидентных и нерезидентных компаний. Деятельность всех видов компаний, самые популярные из которых, публичные компании, частные компании с ограниченной ответственностью, партнёрство и филиалы иностранных компаний, порядок создания которых регулируется Законом Республики Кипр «О компаниях» (The Companies Law, Cap. 113).

Важно также отметить, что Республикой Кипр заключено множество соглашений об избежании двойного налогообложения, в том числе с Украиной.

  • низкая ставка корпоративного налога;
  • отсутствие налога от продажи ценных бумаг;
  • простота подтверждения резидентности компаний.

Общая информация о Кипре

Валюта

Евро (EUR)

Валютный контроль

Нет

Принципы учёта/финансовая отчётность

МСФО. Финансовая отчётность компании должна подаваться ежегодно

Основные организационно-правовые формы организаций

Публичные компании, частные компании с ограниченной ответственностью, партнёрства и филиалы иностранных компаний

Соглашения об избежании двойного налогообложения

У Кипра есть более 40 действующих соглашений, в том числе с Украиной.

Международные организации, в которые входит Кипр

Организация экономического сотрудничества и развития, Европейский Союз

Ставки налога на пассивные доходы в соответствии с Конвенцией между Украиной и Республикой Кипр об избежании двойного налогообложения

Дивиденды. 5% или 15%

Проценты. 2%

Роялти.  5% или 10% при соблюдении определенных условий.

 

Корпоративное налогообложение на Кипре

Налоговая резидентность

Компания является резидентом Кипра, если управление и контроль осуществляются на Кипре

Основной принцип налогообложения на Кипре

Резидентные компании подлежат налогообложению по всему своему мировому доходу. Это означает, что доход от иностранного источника, полученный компаниями - налоговыми резидентами, включается в налоговую базу по корпоративному налогу также как и доход, полученный от источника на Кипре. Нерезидентные компании облагаются только налогом на доход, полученный от кипрского источника. Филиалы облагаются корпоративным налогом так же,  как и местные компании

Облагаемый налогом доход компании

Корпоративный налог налагается на доходы от коммерческой деятельности компании; проценты; арендную плату, роялти, другую прибыль от использования имущества.

Облагаемые налогом дивиденды компании

Дивиденды, полученные от компаний, находящихся на Кипре или за границей, освобождены от корпоративного налога. Дивиденды, полученные резидентом Кипра от другой кипрской компании, также освобождены от специального налога на оборону. Дивиденды, полученные от нерезидентных компаний, освобождены от налога на оборону, если получатель владеет, минимум 1% компании-плательщика. Освобождение не применяется, если доход компании-плательщика прямо или косвенно более, чем на  50% является инвестиционным, и налоговое бремя компании-плательщика значительно ниже, чем налогообложение компании на Кипре (т.е. меньше 5%). Если дивиденды не освобождены от налогообложения, к ним применяется ставка налога на оборону в размере 20%

Прирост Капитала

Прибыль от продажи ценных бумаг полностью освобождается от налогообложения. Налог на прирост капитала с компании взимается в размере 20% с прибыли от пользования недвижимым имуществом, расположенным на Кипре и на прибыль от продажи акций в неопубликованной компании, которая владеет недвижимым имуществом, расположенным на Кипре.

Убытки

Налоговые убытки могут переноситься и зачитываться в счёт дохода компании,   подлежащего налогообложению в последующие годы без временного ограничения.

Ставка

К компаниям, не являющимся публичными, применяется ставка корпоративного налога в размере 12.5%. К публичным компаниям применяется ставка в размере 25%. К определённым типам дохода (дивиденды, проценты, роялти и т.д.) в некоторых случаях применяется также налог на оборону по ставке 15%, 10% и 3%

 

Налог, уплачиваемый у источника дохода

Дивиденды

К дивидендному доходу, выплачиваемому нерезиденту (компаниям или физическим лицам), не применяется налог, уплачиваемый у источника дохода

Проценты по долговым обязательствам

Налог у источника выплаты дохода по долговым обязательствам в пользу нерезидентов, отсутствует.

Роялти

Роялти, выплачиваемые нерезиденту за использование прав за пределами Кипра, освобождены от налога у источника. К роялти, выплачиваемым нерезидентам за использование нематериальных прав на Кипре, применяется 5% налог у источника за роялти от использования кинематографии, и 10% налог на все остальные виды роялти. Эти ставки могут быть снижены согласно соглашению об избежании налогообложения или может применяться нулевая ставка согласно Participation Exemption rules и Директиве роялти ЕС

 

НДС

Сделки, подлежащие налогообложению

НДС облагается продажа товаров, предоставление услуг и импорт товаров из стран, не входящих в ЕС.

Ставки

Стандартная ставка 19%.

Отчетность

Крайний срок для предоставления компанией квартальной декларации по НДС 10 число второго месяца, следующего за соответствующим периодом. Выплаты по НДС должны быть произведены тем же числом.

 

Информация о компании

Объявленный уставный капитал

Стандартный размер уставного капитала составляет 1 000 EUR.

Оплаченный уставный капитал

Отсутствует требование об оплате уставного капитала

Минимальное количество акционеров

Один. Физические или юридические лица: резиденты или нерезиденты

Директора

Один. Физические или юридические лица: резиденты или нерезиденты

Номинальный сервис

Возможен

Личное присутствие при регистрации

Не требуется

Срок регистрации

4 недели

Дополнительная информация

Юрисдикция отсутствует в перечне оффшорных юрисдикций КМУ. В черных списках ОЭСР и Группы финансового содействия (FATF) не содержится. Участвует в Гаагской конвенции 1961 года

 

Для получения дополнительной информации об услугах, а также стоимости регистрации компании, пожалуйста, свяжитесь с нашими специалистами.

Вам также может быть интересно:

Актуальные заметки