Мы в Smartsolutions Law Group уже рассказывали о получении налоговой скидки на обучение детей (возврат части уплаченной суммы налога с доходов физических лиц) — давали перечень документов для подачи в налоговый орган и пошаговую инструкцию по заполнению декларации об имущественном состоянии и доходах.

Теперь поделимся собственным положительным опытом получения такой скидки на сумму расходов на обучение детей в отечественном частном заведении, которое предоставляет среднее образование.

Вот несколько практических аспектов, на которые мы советуем обратить внимание при самостоятельном получении налоговой скидки:

  1. Декларацию необходимо подавать именно в тот контролирующий орган, в котором физическое лицо стоит на учете (в соответствии с п.49.1 статьи 49 Налогового кодекса Украины (далее — НКУ).

Это кажется логичным — исходной точкой для определения места учета является место регистрации физического лица. Однако в жизни может возникнуть ситуация, когда физическое лицо изменило место регистрации, а в контролирующий орган об этом не сообщила. А сделать это согласно п. 70.7 статьи 70 НКУ физическое лицо — налогоплательщик должен в течение месяца со дня возникновения таких изменений — подав соответствующее заявление по форме № 5ДР в контролирующий орган по новому месту жительства. Сделать это теперь можно как лично, так и с помощью электронной цифровой подписи через личный кабинет налогоплательщика. В случае несвоевременного уведомления штрафные санкции за такое правонарушение не предусмотрены.

При этом для контролирующего органа не важен даже тот факт, что данное физическое лицо может быть зарегистрировано в налоговой инспекции по новому месту регистрации как физическое лицо — предприниматель, обязанность подать заявление по форме № 5ДР все равно сохраняется. Контролирующий орган откажет вам в принятии Декларации, если вы будете отсутствовать у них на учете.

  1. В Декларации необходимо указывать стоимость именно образовательных услуг.

Налоговая скидка является целевой — она предоставляется только на сумму расходов на получение образования.

Что имеется в виду? Например, если в договоре о предоставлении образовательных услуг стоимость питания включена в общую стоимость обучения. В таком случае контролирующий орган откажет в уменьшении налоговых обязательств — на основании пп. 166.3.3. НКУ. Его аргументом является то, что услуги питания в учебных заведениях не влияют на результат получения образования.

Чтобы получить налоговую скидку, следует отделить стоимость услуг образования от стоимости услуг питания. Для этого нужно написать заявление произвольной формы на имя руководства учебного заведения с просьбой предоставить официальную справку о сумме расходов на питание в общей стоимости услуг образования. В Декларации тогда указываем только стоимость образовательных услуг.

И об актуальном. Изменения в налоговом законодательстве, связанные с COVID-19, не прошли мимо положения НКУ о налоговых скидках — Закон Украины от 30.03.2020 г. № 540-IX внес изменения в Переходные положения раздела XX НКУ.

По результатам 2020 года налогоплательщики смогут включить в налоговую скидку расходы на медицинскую помощь на борьбу с коронавирусом в полном объеме — без ограничений, предусмотренных п.166.3.2 ст. 166 Налогового кодекса Украины. В общем порядке в расходы можно было включить расходы, размер которых не превышает 4 процентов от суммы общего налогооблагаемого дохода налогоплательщика в соответствующем отчетном году.

Smartsolutions Law Group поможет вам воспользоваться законным инструментом в возвращении части уплаченного налога с доходов физических лиц, взяв на себя весь процесс по подготовке и подаче декларации об имущественном состоянии и доходах физических лиц за 2019 год.

 


Актуальные заметки:
Поделитесь этой заметкой в социальных медиа: