Сегодня лучшей инвестицией в будущее наших детей является качественное образование. Оно начинается еще с детского сада, а дальше по традиционному шаблону: школа — высшее учебное заведение. Обидно, но факт: в большинстве случаев качественное образование — это обучение в частном учебном заведении. Для многих граждан цены на такие заведения являются непосильными, поэтому обычно украинцы учат детей в государственных учебных заведениях.

Меньший процент родителей, которые могут позволить себе подобную «роскошь», выбирают для своего ребенка частный садик или частную школу. Законодатели решили облегчить жизнь таким родителям и 03.07.2018 года Законом Украины № 2477–VIII внесли изменения в Налоговый кодекс в части п.166.3.3, который предусматривает, что каждый гражданин Украины, который получает официальный налогооблагаемый доход, вправе получить налоговую скидку по результатам отчетного налогового года и уменьшить свой налогооблагаемый доход на сумму средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу отечественных заведений:

  • дошкольного (ясли, ясли-сады, детский сад, центр развития ребенка);
  • внешкольного (музыкальные, художественные и спортивные школы);
  • общего среднего;
  • профессионального (профессионально-технического);
  • высшего образования

для компенсации стоимости соответствующего образования такого налогоплательщика и / или члена его семьи первой степени родства. Изменения эти вступили в силу 28 июля 2018 года.

Стоит заметить, что до 03.07.2018 года эта норма также имела место, но в другой редакции и касалась только суммы средств, уплаченных налогоплательщиком в пользу отечественных высших и профессионально-технических заведений.

Что нужно знать, чтобы использовать право на налоговую скидку:

  1. Лицо, претендующее на получение скидки, должно быть резидентом Украины, иметь регистрационный номер учетной карточки и получать в течение года налогооблагаемый доход в виде заработной платы.
  2. Скидку можно получить только при условии обучения в отечественных учебных заведениях, которые в соответствии с п. 5 части первой ст. 1 и п. 6 части первой ст. 7 Закона Украины от 02.03.2015 года № 222-VIII «О лицензировании видов хозяйственной деятельности» имеют образовательную лицензию, которая дает право субъекту хозяйствования на осуществление определенного им вида деятельности, в частности образовательной деятельности, которая лицензируется с учетом особенностей, определенных специальными законами в сфере образования.
  3. Договор и квитанции, подтверждающие факт оплаты, должны быть оформлены на лицо, претендующее на налоговую скидку. При этом в договоре на обучение должны быть указаны фамилия, имя, отчество лица, которое будет непосредственно учиться. Степень родства должна быть подтверждена копией свидетельства о рождении. Если учится жена/муж, тогда свидетельством о браке.
  4. Общая сумма налоговой скидки, начисленной налогоплательщику в отчетном налоговом году, не может превышать суммы общего годового налогооблагаемого дохода плательщика налога, начисленного как заработная плата.
  5. В 2018 году на налоговую скидку можно рассчитывать только по платежам осуществленных после 28 июля 2018 года, когда Закон № 2477 -VIII вступил в силу. То есть, если вы платили за обучение в частной школе в период с января 2018 года до 27 июля 2018 года и имеете подтверждающие документы, вряд ли вам удастся их компенсировать, ведь Закон не имеет обратной силы. Однако если вы заплатили, например, в сентябре 2018 за учебный год 2018/2019, то распределять оплату пропорционально календарного года нет необходимости. Все эти расходы можно учесть по итогам декларирования 2018 года.

Документы, которые налогоплательщику необходимо иметь, чтобы воспользоваться своим законным правом:

  1. Копия паспорта и идентификационного кода.
  2. Справка о заработной плате (по форме № 3).
  3. Копия договора с учебным заведением.
  4. Копии квитанций (чеков, платежных поручений) за обучение (оригиналы следует хранить в течение срока исковой давности — 3 года).
  5. Копия документов, подтверждающих степень родства (свидетельство о рождении, свидетельство о браке).
  6. Налоговая декларация об имущественном состоянии и доходах за отчетный период.

Практические советы по заполнению налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах

  • Для применения права на налоговую скидку налоговая декларация подается до 31 декабря года, следующего за отчетным. Если вы не воспользовались правом на налоговую скидку или воспользовались в неполном размере, это право не переносится на следующий год.

  • В основной части декларации заполняете свои идентификационные данные и данные контролирующего органа, в который подаете декларацию (в налоговый орган по месту вашей регистрации).

  • В разделе II «Доходы, включаемые в общий годовой налогооблагаемый доход» отражаете сумму дохода, полученного в течение отчетного года, который должен соответствовать форме № 3 справки о доходах с места работы.

  • В разделе V «Расчет суммы налога, на которую уменьшаются налоговые обязательства…" в графе 14 указываете сумму фактически осуществленных расходов, разрешенных к включению в налоговую скидку.

  • В графе 15 «Сумма начисленной заработной платы…" указываете сумму полученного дохода в виде заработной платы. Стоит заметить, что если вы получали налоговую социальную льготу, то сумму заработной платы необходимо уменьшить на эту сумму.

  • Графа 16 «Сумма расходов налогоплательщика…" будет равняться графе 14, но в пределах графы 15.

  • Графа 17 «Сумма налога, на которую уменьшаются налоговые обязательства…" отражает сумму налога, которую может компенсировать государство. Данные графы 17 переносятся в графу 19 ​​раздела VI и графу 22.2.

  • Декларацию можно подать по почте, в бумажной форме или с помощью ключа ЭЦП (электронно-цифровой подписи) в случае его наличия. Самый простой способ для налогоплательщика — это подать декларацию через электронный кабинет, подкрепив все подтверждающие документы. Однако на практике оказывается, что не все форматы документов открываются в программном продукте налоговой и, как результат, вам все равно придется подавать документы вручную. Данная процедура только затянет время по возмещению вам средств. Поэтому советуем сразу готовить весь пакет документов и подавать их в местную налоговую по вашему месту регистрации.

  • В случае соответствия вашей налоговой декларации и подтверждающих документов всем вышеприведенным требованиям, налоговый орган в течение 60 календарных дней после подачи налоговой декларации принимает решение о перечислении вам надлежащей суммы налога с доходов физических лиц на банковский счет, который необходимо указать в графе 29 Налоговой декларации об имущественном состоянии и доходах.

И напоследок: стоит ли вам тратить собственное время на всю эту бумажную волокиту?

Существуют специально выведенные формулы для расчета сумм, подлежащих возврату из бюджета, однако для более легкого расчета предлагаем простой алгоритм.

Если ваша годовая заработная плата за вычетом налоговой социальной льготы (в случае ее наличия) больше суммы расходов, которые вы понесли в связи с обучением вашего ребенка / члена семьи, то:

Стоимость обучения * НДФЛ 18% = сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета по результатам отчетного года

Если заработная плата меньше суммы расходов на обучение, тогда сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая возврату из бюджета, равна сумме фактически уплаченного налога с доходов физического лица с заработной платы.

Подобными законопроектами государство побуждает граждан быть честными и не идти на компромисс с работодателем в виде «зарплата в конверте — экономия на налогах». Если вы добросовестно платите налоги, то налоговая скидка может стать приятным облегчением бремени финансовых затрат на обучение.

 

Теги:

  • Налогообложение

  • Налоги

  • Налоговая скидка

 

Поделитесь этой заметкой в социальных медиа: